Newsletter No.III Target Accounting Ltd.

Czy posłuchałeś już rady zespołu Midnight Oil, który w przebiju sprzed paru lat przypomina: „The time has come, To say fair's fair (...) It belongs to them; Let's give it back ”? Koniec roku podatkowego zbliża się wielkimi krokami i niezależnie od wszystkiego czas „oddać cesarzowi co cesarskie”.  W tym numerze przyglądamy się podstawowym zasadom wyliczenia należności na kończący się rok podatkowy.

• Czy już sprawdziłeś czego zazdroszczą Ci polscy podatnicy?
• Co się zmienia w budżecie w nowym roku podatkowym?
• W jakich przypadkach nie płacisz National Insurance?
• Ile podatku kosztuje w UK otrzymanie spadku?
• Sprzedałeś dom – czy zapłacisz podatek CGT?
• Dlaczego opłaca się uzyskanie stałego miejsca zamieszkania w UK?

 

Dopłacisz czy dostaniesz zwrot - „Income Tax” w tym i przyszłym roku

Ostateczny plan budżetu na rok 2009/2010 przedstawi oficjalnie Kanclerz Skarbu -  Alister Darling 22 kwietnia o 12:30. My podajemy już teraz wartości i, które są najważniejsze dla przedsiębiorców i pracowników w UK. Z punktu widzenia Polaków pracujących w UK podstawowa sprawa to podatek dochodowy - Income Tax.

W Wielkiej Brytanii od kwietnia 2008 (czyli w roku podatkowym liczonym od 6 kwietnia 2008 do 5 kwietnia 2009) naliczany jest według trój-progowej skali progresywnej. Skala ta od lat systematycznie się zmienia. Podatki w UK z roku na rok stają się przystępniejsze dla podatnika. Nie są to może zmiany drastyczne - nie wprowadzono tu np. podatku liniowego, ale i tak nie przysparzają powodów do narzekania. Zwłaszcza w zestawieniu z podatkami w Polsce.
Już w 2008 roku ustalono wartości podatku na poziomie 10, 20 i 40% i to nie zmieni się w nadchodzącym roku podatkowym. Inne będą kwoty progowe, od których nalicza się  podatek:

Co dobrego w nowym roku podatkowym?

Zmianom w planie budżetu i podatkach (innych niż dochodowy) poświęcamy dziś szczególnie dużo uwagi. Poniżej skoncentrujemy się na wybranych zmianach, które mogą dotyczyć Polaków mieszkających i pracujących „na wyspach”.

Pracujący zawsze ubezpieczony

Oprócz podatku dochodowego na nasz dochód najbardziej wpływa obowiązkowe National Insurance (ubezpieczenie społeczne - to odpowiednik polskiej składki na  ZUS). Ubezpieczenie to jest mniej uciążliwe niż składka w Polsce.
W Anglii składki na ubezpieczenie odprowadza są obowiązkowe dla każdego, kto skończył 16 lat, jest zatrudniony i zarabia tygodniowo odpowiednio kwotę. Jeżeli zarabia się niewiele – poniżej dolnego progu – nie płaci się nic. Jeśli zarobek mieście się w przedziale podstawowym  składka na National Insurance wynosi w UK 11%. Od każdego funta zarobionego powyżej górnej granicy przedziału podstawowego zapłacicie na ubezpieczenie dodatkowo tylko 1%. Zachęca to do legalnego osiągania wyższych zarobków.

Stawki procentowe w kolejnych latach nie zmieniają się. W kolejnych latach nieco zwiększają się górna i dolna granica przedziału. W roku podatkowym 2009/2010 będie to od GBP 110 do GBP 844 tygodniowo. Ponieważ przyjmuje się, że w roku są 52 tygodnie – zarabiając w skali roku GBP 5 720 nie będziecie musieli zapłacić ubezpieczenia. Przy obecnym kursie funta w Polsce to ponad 27 tysięcy złotych, które w UK można zarobić nie płacąc żadnych składek! 11%-owa składka na ubezpieczenie będzie naliczana od zarobków rocznych niższych niż GBP 43 888. Od tego co wypracujemy ponad tą sumę trzeba zapłacimy dodatkowo tylko 1%. Jeśli chcą Państwo wiedzieć jak i kiedy składki te są naliczane, kto je odprowadza i czy można zapłacić mniej lub odzyskać jakąś ich część – zapraszamy do naszych biur.

Osoby, które pracują w UK często wybierają „samo-zatrudnienie” jako sposób na karierę w Anglii i mają inne możliwości opłacenia ubezpieczenia. Czasami się to opłaca – czasami nie. Przykładowo - ubezpieczenie osób „self-employed” polegać będzie teraz na tygodniowym ryczałcie w wysokości GBP 2,40 (dotychczas było GBP 2,30). Możliwe jednak, że korzystniejsze dla Państwa będzie opłacanie ubezpieczenia przez wpłatę 8% rocznego dochodu brutto. Tu także można liczyć na pomoc naszych doradców. Przedsiębiorcy „self-employed” np. planując czasowe przeniesienie się do Polski - co obniży ich dochody mogą uzyskać zwolnienie z płacenia ubezpieczenia. Decydując się na jeden, konkretny wariant ubezpieczenia warto się zawczasu dobrze zastanowić a w razie wątpliwości oszacować przyszłoroczne dochody i skalkulować planowaną należność.

Zwolnienia od podatku spadkowego

W przypadku podatku spadkowego („Inheritance Tax”) najważniejsza jest zmiana wysokości kwoty zwolnionej od podatku. Do wartości nieruchomości w odziedziczonym majątku nie przekraczającej GBP 325 000 spadkobierca zasadniczo nie będzie w przyszłym roku podatkowym zobowiązany do płacenia podatku od spadków (dotąd zwolnienie to dotyczyło wartości GBP 312 000). Jeśli odziedziczone nieruchomości wycenione będą powyżej tej kwoty – za każdego funta z nadwyżki trzeba będzie zapłacić 40% podatku.

Od roku podatkowego 2007 / 2008 do systemu podatkowego UK wprowadzono nowe możliwości podniesienia tego progu wartościowego w odniesieniu do dziedziczących małżonków. Zależnie od konkretnej sytuacji możliwe jest zwolnienie od podatku spadkowego nawet jeśli wartość nieruchomości wyniesie aż 624 tysiące funtów. Z drugiej strony warto wiedzieć, że zdarza się że do opłacenia podatku spadkowego stają się zobowiązani ludzie po prostu obdarowani przez hojnego darczyńcę. Dopiero po jego śmierci powstaje obowiązek podatkowy i następuje ustalenie wartości majątku. Są to przypadki szczególne i wymagają zazwyczaj uważnego zbadania stanu faktycznego.

Łatwo przyszło, niełatwo poszło

Z punktu widzenia sporej części polskich przedsiębiorców stają się coraz ważniejsze informacje o podatku od zysków kapitałowych. Wielu z nas decyduje się na uzyskanie stałego pobytu na wyspach co w przypadku podatku CGT (Capital Gains Tax) ma niebagatelne znaczenie. Państwo brytyjskie szczególnie traktuje osoby indywidualne, stale zamieszkujące w Anglii i osiągające dochody kapitałowe. Mając stałe miejsce zamieszkania na terenie UK uzyskuje się możliwość zwolnienia od podatku kapitałowego pod warunkiem, że zyski te nie przekraczają GBP 9 600. Zyski kapitałowe netto powyżej kwoty zwolnienia obejmuje się jedną wspólną już stawką 18%.

Poczynając od mijającego roku podatkowego na opisane powyżej zwolnienie od podatku nie mogą liczyć osoby, które nie mają miejsca zamieszkania na obszarze Wielkiej Brytanii („not domiciled”). Tak samo ma być w latach przyszłych. Istnieją co prawda pewne wyłączenia, ale ich mechanizm jest skomplikowany i o szczegóły trzeba pytać profesjonalnych doradców lub zwrócić się do HM Revenue & Customs.

Czym są zyski kapitałowe? Zasadniczo uznaje się za nie przychody uzyskane z obrotu pieniędzmi, akcjami, udziałami w przedsiębiorstwach, ale też dochody ze sprzedaży nieruchomości, dzieł sztuki itd. Istnieje cały wachlarz zdarzeń gospodarczych, które dokonujemy na co dzień prowadząc działalność gospodarczą ale także wykonując zwykły zarząd nad swoim majątkiem osobistym. W tej sytuacji warto wiedzieć które zyski nie są opodatkowane, jak z końcem roku podatkowego zsumować właściwe dochody. Przykładowo - sprzedaż własnego domu zasadniczo nie powoduje powstania obowiązku podatkowego podobnie jak udział w akcjach charytatywnych czy otrzymanie spadku natomiast dziedziczenie akcji, które następnie sprzedamy może już być przesłanką powstania obowiązku podatkowego i opłacenia CGT.

Zmiany w budżecie, których nie omówiliśmy a które Państwa interesują można omówić już teraz z naszymi doradcami. Przyglądamy się zmianom w systemie podatkowym UK i na bieżąco będziemy informować o nich w kolejnych wydaniach newslettera. W razie dalszych pytań zapraszamy do telefonowania do naszych biur w North Harrow 0208 427 2404 oraz w Southampton 02380 555 940.